Contribuições de red flags para detecção de fraudes corporativas

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dc.contributor.advisor1Piscoya Diaz, Mário Ernesto
dc.contributor.advisor1Latteshttp://lattes.cnpq.br/8921949936090276pt_BR
dc.contributor.referee1Piscoya Diaz, Mário Ernesto
dc.contributor.referee2Rech, Ilírio José
dc.contributor.referee3Murcia, Fernando Dal-Ri
dc.contributor.referee4Pundrinch, Gabriel Pereira
dc.creatorNascimento, Monize Ramos do
dc.creator.Latteshttp://lattes.cnpq.br/8715679995997124pt_BR
dc.date.accessioned2020-09-02T11:25:05Z
dc.date.available2020-09-02T11:25:05Z
dc.date.issued2020-01-15
dc.description.abstractResearch has shown the importance of corporate fraud risk red flags from Cressey's (1953) fraud risk theory. Despite presenting false positives, they can identify a fraudulent situation at an early stage. However, the analysis of the use of financial indicators from financial statements has not yet received due attention from scientific research due to their degree of relevance. Thus, there is timely research that has empirically explored the ability of a set of red flags to help identify signs of fraud. In this sense, the objective of this research is to investigate the contributions of red flags obtained from financial reports in the detection of corporate fraud. In order to achieve the proposed objective, non-financial publicly traded companies with shares traded on the Brazilian stock exchange, called B3 (Brasil Bolsa Balcão), were selected, totaling 277 companies. To construct the database used in the variables analyzed, the information present in the companies' explanatory notes, in the Thonsom Reuters® database, on the website of the Commission of Monetary Values (CVM) and the Federal Police, was considered. For the selection of companies, the years between 2008 and 2018 were considered. For the selection of variables, the period was from 2006 to 2018, allowing data to be collected before the fraud occurred. The method chosen was Logistic Regression for panel data. Indicators identified in the literature with potential to identify evidence of fraud were selected. The variables collected were audit firm, debt, inventory increase, profitability and operating losses. The results confirmed the positive association between liability size and fraud risk. For the other red flags addressed, no statistical significance was found to suggest possible contributions. The findings of the research contribute to the discussion of the theme regarding the prevention of corporate fraud.eng
dc.description.resumoPesquisas demonstraram a importância de red flags a partir da teoria de risco de fraude, desenvolvida por Cressey (1953). Apesar de apresentarem falsos positivos, eles são capazes de identificar uma situação fraudulenta ainda em estágio inicial. No entanto, a análise do uso de indicadores advindos das demonstrações financeiras ainda não recebeu a devida atenção da pesquisa científica, dado o seu grau de relevância. Dessa forma, são oportunas pesquisas que explorarem empiricamente a capacidade de um conjunto de red flags contribuir para identificar indícios de fraude. Nesse sentido, o objetivo da presente pesquisa é investigar as contribuições dos red flags obtidos de relatórios financeiros na detecção de fraudes corporativas. Para o alcance do objetivo proposto, foram selecionadas as companhias não financeiras, abertas, com ações negociadas na bolsa de valores brasileira, denominada B3 (Brasil Bolsa Balcão), totalizando 277 empresas. Para construção da base de dados usados nas variáveis analisadas foram consideradas as informações presentes nas notas explicativas das empresas, na base Thonsom Reuters®, no site da Comissão de Valores Monetários (CVM) e da Polícia Federal. Para a seleção das empresas, foram considerado os anos entre 2008 e 2018. Já para a seleção das variáveis, o período foi de 2006 a 2018, possibilitando coletar dados antes do acontecimento da fraude. O método escolhido foi Regressão Logística para dados em painel. Foram selecionados indicadores identificados na literatura com potencial para identificar indícios de fraudes. As variáveis coletadas foram: firma de auditoria, endividamento, aumento de estoque, rentabilidade e perdas operacionais. Os resultados confirmaram a associação positiva entre o tamanho dos passivos e risco de fraude. Para os demais red flags abordados não foram encontradas significâncias estatísticas que sugerissem possíveis contribuições. Os achados da pesquisa contribuem na discussão da temática a respeito da prevenção de fraudes corporativas.pt_BR
dc.description.sponsorshipFundação de Amparo à Pesquisa do Estado de Goiáspt_BR
dc.identifier.citationNASCIMENTO, Monize Ramos do. Contribuições de red flags para detecção de fraudes corporativas. 2020. 70 f. Dissertação (Mestrado em Ciências Contábeis) - Universidade Federal de Goiás, Goiânia, 2020.pt_BR
dc.identifier.urihttp://repositorio.bc.ufg.br/tede/handle/tede/10523
dc.languageporpt_BR
dc.publisherUniversidade Federal de Goiáspt_BR
dc.publisher.countryBrasilpt_BR
dc.publisher.departmentFaculdade de Administração, Ciências Contábeis e Ciências Econômicas - FACE (RG)pt_BR
dc.publisher.initialsUFGpt_BR
dc.publisher.programPrograma de Pós-graduação em Ciências Contábeis (FACE)pt_BR
dc.rightsAttribution-NonCommercial-NoDerivs 3.0 Brazil*
dc.rights.urihttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/3.0/br/*
dc.subjectFraudes corporativaspor
dc.subjectRed flags e prevençãopor
dc.subjectCorporate fraudeng
dc.subjectRed flags and preventioneng
dc.subject.cnpqCIENCIAS SOCIAIS APLICADAS::ADMINISTRACAO::CIENCIAS CONTABEISpt_BR
dc.titleContribuições de red flags para detecção de fraudes corporativaspt_BR
dc.title.alternativeRed flags contribution for corporate fraud detectioneng
dc.typeDissertaçãopt_BR

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